您的当前位置:首页 > 李云迪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-11-01 02:18:22 来源:网络整理 编辑:李云迪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-11-01 02:13
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-11-01 01:47
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-11-01 01:34
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-11-01 01:21
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-11-01 00:51
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-11-01 00:37
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-11-01 00:00
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-10-31 23:51
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-31 23:43
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-10-31 23:34
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-11-01 02:15
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-11-01 01:58
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-11-01 01:27
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-11-01 01:15
#链犬日报# 20192024-11-01 01:13
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-11-01 00:35
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-11-01 00:30
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-11-01 00:18
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-11-01 00:18
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-31 23:33