您的当前位置:首页 > 小辣椒 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-11-01 02:20:01 来源:网络整理 编辑:小辣椒
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-11-01 02:08
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-11-01 01:56
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-11-01 01:55
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-11-01 01:29
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-11-01 01:02
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-11-01 00:45
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-11-01 00:40
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-11-01 00:22
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-11-01 00:17
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-31 23:49
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-11-01 02:19
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-11-01 02:05
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-11-01 01:28
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-11-01 01:25
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-11-01 01:13
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-11-01 00:56
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-11-01 00:09
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-11-01 00:05
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-10-31 23:52
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-31 23:47