您的当前位置:首页 > 林申 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-11-01 03:32:34 来源:网络整理 编辑:林申
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-11-01 03:13
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-11-01 02:56
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-11-01 02:42
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-11-01 02:37
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-11-01 02:30
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-11-01 02:09
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-11-01 02:02
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-11-01 01:50
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-11-01 01:04
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-11-01 01:03
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-11-01 03:18
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-11-01 03:00
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-11-01 02:39
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-11-01 02:24
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-11-01 02:12
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-11-01 01:49
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-11-01 01:41
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-11-01 01:04
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-11-01 00:54
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-11-01 00:49