您的当前位置:首页 > 杨东根 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-31 23:35:13 来源:网络整理 编辑:杨东根
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-31 23:01
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-31 22:49
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-31 22:25
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-31 22:06
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-10-31 22:04
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-31 21:59
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-31 21:46
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-31 21:39
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-10-31 21:11
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-10-31 20:54
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-10-31 23:31
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-31 23:14
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-10-31 22:42
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-31 22:26
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-10-31 22:23
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-31 22:18
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-10-31 21:55
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-31 21:53
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-10-31 21:46
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-10-31 20:51