您的当前位置:首页 > 蔡秋凤 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-31 23:18:24 来源:网络整理 编辑:蔡秋凤
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-31 23:11
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-10-31 23:05
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-10-31 22:46
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-31 22:45
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-10-31 22:05
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-10-31 21:57
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-10-31 21:38
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-10-31 21:28
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-31 21:00
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-31 20:34
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-10-31 23:10
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-10-31 22:52
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-10-31 21:58
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-10-31 21:38
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-10-31 21:36
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-31 21:05
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-10-31 21:04
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-10-31 20:57
话题 2024-10-31 20:33
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-31 20:32