您的当前位置:首页 > 刘惜君 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-31 23:34:41 来源:网络整理 编辑:刘惜君
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-31 23:25
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-31 22:51
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-10-31 22:40
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-31 22:12
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-10-31 22:07
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-31 22:01
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-10-31 21:44
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-31 21:35
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-10-31 21:11
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-10-31 21:11
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-10-31 23:32
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-31 23:22
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-10-31 22:52
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-31 22:48
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-10-31 22:12
十年后国产动漫是否能崛起?2024-10-31 21:56
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-10-31 21:43
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-10-31 21:31
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-10-31 21:11
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-10-31 21:11