您的当前位置:首页 > 宣萱 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-11-01 01:40:30 来源:网络整理 编辑:宣萱
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-11-01 01:38
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-11-01 01:15
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-11-01 01:14
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-11-01 00:29
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-11-01 00:13
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-11-01 00:11
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-11-01 00:10
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-11-01 00:06
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-31 22:59
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-31 22:57
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-11-01 01:33
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-11-01 01:33
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-11-01 01:28
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-11-01 00:59
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-11-01 00:41
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-11-01 00:36
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-10-31 23:50
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-31 23:34
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-10-31 23:31
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-31 23:28