您的当前位置:首页 > 般罗 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 04:24:49 来源:网络整理 编辑:般罗
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 03:48
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-07 03:45
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-10-07 03:16
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-07 03:05
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-10-07 03:02
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-10-07 02:55
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-10-07 02:40
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-10-07 02:21
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 02:19
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-10-07 01:58
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-10-07 03:37
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-10-07 03:31
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-10-07 02:59
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 02:58
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-10-07 02:54
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-10-07 02:48
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-10-07 02:07
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-10-07 02:02
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-10-07 01:59
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 01:51