您的当前位置:首页 > 李霄云 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 06:51:49 来源:网络整理 编辑:李霄云
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-07 06:37
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-10-07 06:22
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-07 05:55
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-10-07 05:43
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-10-07 05:21
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-10-07 05:19
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 05:12
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 05:02
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-07 04:53
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-10-07 04:19
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-10-07 06:50
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-10-07 06:38
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-10-07 06:15
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-10-07 06:11
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-10-07 06:11
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-10-07 05:44
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-10-07 05:42
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 05:34
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-10-07 04:40
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 04:25