您的当前位置:首页 > 陈宝珠 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 04:33:30 来源:网络整理 编辑:陈宝珠
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-10-07 04:30
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-10-07 04:12
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-07 03:45
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-07 03:44
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-10-07 03:26
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-10-07 02:34
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-10-07 02:21
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 02:20
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-10-07 01:58
跨境电商支付蓝海染红 2024-10-07 01:51
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-10-07 04:24
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 04:09
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-07 04:01
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-07 03:41
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-10-07 03:27
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-10-07 03:14
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-10-07 03:07
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-07 02:45
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-10-07 02:30
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 01:49