您的当前位置:首页 > 底里 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 04:28:51 来源:网络整理 编辑:底里
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-10-07 04:10
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 03:01
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 02:47
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-10-07 02:39
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-10-07 02:18
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-07 02:09
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 02:06
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 01:52
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-10-07 01:48
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-10-07 01:47
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-10-07 03:52
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-10-07 03:49
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-10-07 03:37
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 03:36
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-10-07 03:10
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-10-07 03:09
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-10-07 02:53
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 02:13
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-10-07 02:11
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-07 01:59