您的当前位置:首页 > 陈秀环 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-07 04:22:47 来源:网络整理 编辑:陈秀环
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 04:18
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-10-07 04:17
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-10-07 04:05
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 03:21
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-07 02:57
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-10-07 02:15
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-10-07 02:12
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-07 02:07
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-10-07 01:57
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 01:48
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-10-07 04:21
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-07 04:03
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-10-07 02:55
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-10-07 02:40
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-10-07 02:34
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-10-07 02:27
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-10-07 02:13
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-07 02:05
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-10-07 01:57
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-10-07 01:57