您的当前位置:首页 > 巫慧敏 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-18 21:00:02 来源:网络整理 编辑:巫慧敏
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-18 20:59
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-18 20:26
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-18 20:07
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-18 20:05
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-18 19:32
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-18 19:20
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-18 19:19
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-18 19:16
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-18 19:07
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-18 18:47
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-09-18 20:30
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-18 20:27
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-09-18 20:26
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-18 20:24
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-18 20:17
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-18 20:13
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-09-18 19:51
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-18 19:38
程序员如何赚外快?2024-09-18 19:18
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-18 18:42