您的当前位置:首页 > 罗嘉良 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-18 20:50:56 来源:网络整理 编辑:罗嘉良
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-18 20:38
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-18 20:20
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-18 19:43
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-18 19:09
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-18 19:08
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-18 18:31
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-18 18:24
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-18 18:19
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-18 18:15
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-18 18:14
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-18 20:06
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-18 19:41
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-18 19:10
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-18 19:02
#链犬日报# 20192024-09-18 18:52
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-18 18:38
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-18 18:24
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-18 18:21
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-18 18:13
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-18 18:10