您的当前位置:首页 > 黄德江 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-18 20:54:20 来源:网络整理 编辑:黄德江
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
走进洛杉矶县植物园2024-09-18 20:45
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-18 20:35
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-18 20:22
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-09-18 20:18
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-18 20:05
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-18 19:54
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-18 19:27
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-18 19:06
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-18 18:30
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-18 18:28
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-09-18 20:41
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-18 19:49
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-18 19:41
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-18 19:08
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-18 19:03
4.21日运 2024-09-18 18:43
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-18 18:43
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-18 18:36
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-18 18:35
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-18 18:10