您的当前位置:首页 > 辻诗音 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-16 10:04:14 来源:网络整理 编辑:辻诗音
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-09-16 09:54
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-16 09:39
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-16 09:33
程序员如何赚外快?2024-09-16 09:22
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-16 08:54
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-16 08:31
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-09-16 08:25
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-16 08:11
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-16 07:53
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-16 07:27
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-16 09:39
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-16 09:18
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-16 09:09
走进洛杉矶县植物园2024-09-16 08:36
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-16 07:55
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-16 07:52
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-16 07:52
走进洛杉矶县植物园2024-09-16 07:39
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-16 07:38
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-09-16 07:35