您的当前位置:首页 > 曲祐良 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-16 12:29:05 来源:网络整理 编辑:曲祐良
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-16 11:51
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-16 11:25
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-16 11:20
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-16 10:57
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-16 10:50
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-16 10:34
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-16 10:32
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-16 10:16
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-16 10:06
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-16 09:57
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-16 12:24
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-16 12:24
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-16 12:01
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-09-16 11:45
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-16 11:32
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-16 11:31
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-16 11:03
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-16 10:50
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-09-16 10:34
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-16 10:13