您的当前位置:首页 > 劳伦希尔 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-15 04:25:24 来源:网络整理 编辑:劳伦希尔
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4.21日运 2024-09-15 04:21
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-15 04:19
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-15 04:10
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-15 04:00
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-15 03:40
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-15 03:32
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-15 03:31
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-15 03:18
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-15 02:41
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-15 02:36
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-15 04:19
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-09-15 03:55
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-15 03:55
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-15 03:48
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-15 03:31
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-09-15 03:18
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-15 02:59
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-15 02:56
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-15 02:39
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-15 02:32