您的当前位置:首页 > 李萍 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-15 04:37:17 来源:网络整理 编辑:李萍
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-15 04:13
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-15 04:08
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-15 03:32
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-15 03:13
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-15 03:09
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-15 02:23
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-09-15 02:15
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-15 02:01
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-15 01:58
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-15 01:54
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-15 04:31
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-15 04:22
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-15 04:13
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-15 04:07
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-15 03:58
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-15 03:56
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-15 03:38
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-15 03:17
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-15 02:16
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-15 02:15