您的当前位置:首页 > 艾梅葛兰特 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-06 07:21:17 来源:网络整理 编辑:艾梅葛兰特
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-06 07:15
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-06 06:14
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-06 06:13
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-09-06 06:11
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-06 05:52
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-06 05:51
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-06 05:06
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-06 04:55
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-06 04:50
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-06 04:35
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-06 07:11
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-06 07:10
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-06 06:58
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-06 06:42
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-09-06 06:34
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-06 06:31
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-06 05:57
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-06 05:24
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-06 05:19
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-06 04:48