您的当前位置:首页 > 简宗旭 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 22:11:42 来源:网络整理 编辑:简宗旭
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-10-06 21:24
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-10-06 21:20
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-06 21:16
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-06 21:09
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-10-06 21:05
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-10-06 20:47
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-10-06 20:34
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-10-06 20:20
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-10-06 19:59
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-06 19:43
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-10-06 22:10
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-10-06 21:50
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-10-06 21:44
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-10-06 21:35
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-10-06 21:23
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-06 21:06
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-10-06 19:56
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-06 19:51
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-10-06 19:48
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-10-06 19:29