您的当前位置:首页 > 阿褔 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 15:44:36 来源:网络整理 编辑:阿褔
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-10-06 15:39
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-10-06 15:31
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-10-06 15:16
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-10-06 15:05
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-10-06 14:57
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-10-06 14:53
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-10-06 14:28
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-10-06 14:21
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-10-06 13:12
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-10-06 12:59
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-10-06 15:35
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-10-06 15:32
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-10-06 14:47
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-10-06 14:44
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-10-06 14:42
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-10-06 14:38
海军新任新闻发言人亮相2024-10-06 14:09
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-10-06 13:43
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-10-06 13:35
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-10-06 13:33