您的当前位置:首页 > 吴雅梦 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 15:47:03 来源:网络整理 编辑:吴雅梦
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-10-06 15:12
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-10-06 15:03
今日谷雨,也是联合国中文日2024-10-06 14:41
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-10-06 14:41
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-10-06 14:34
跨境电商支付蓝海染红 2024-10-06 14:26
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-10-06 14:10
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-10-06 13:38
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-10-06 13:36
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-10-06 13:02
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-10-06 15:22
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-10-06 15:15
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-10-06 14:40
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-10-06 14:33
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-10-06 14:17
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-10-06 13:43
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-10-06 13:34
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-10-06 13:32
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-10-06 13:06
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-10-06 13:01