您的当前位置:首页 > 雪狼 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-10-06 15:37:22 来源:网络整理 编辑:雪狼
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-06 15:27
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-06 14:56
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-10-06 14:56
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-10-06 14:40
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-10-06 14:19
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-10-06 14:11
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-10-06 13:27
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-10-06 13:10
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-10-06 12:58
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-10-06 12:54
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-10-06 15:27
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-10-06 15:24
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-10-06 15:13
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-10-06 15:02
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-10-06 14:46
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-10-06 14:37
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-10-06 14:08
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-10-06 13:10
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-10-06 12:59
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-10-06 12:54