您的当前位置:首页 > 胡彦斌 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-19 01:05:05 来源:网络整理 编辑:胡彦斌
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-07-19 00:50
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-07-19 00:49
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-07-19 00:47
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-07-19 00:09
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-07-19 00:04
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-07-18 23:23
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-07-18 23:16
基础 · 组织 2024-07-18 23:05
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-07-18 22:49
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-07-18 22:30
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-07-19 00:56
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-07-19 00:46
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-07-19 00:39
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-07-19 00:14
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-07-19 00:06
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-07-19 00:05
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-07-18 23:29
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-07-18 23:18
4.21日运 2024-07-18 23:10
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-07-18 23:08