您的当前位置:首页 > 原野三重唱 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-08 16:37:49 来源:网络整理 编辑:原野三重唱
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-08 16:33
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-07-08 15:49
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-08 15:44
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-07-08 15:07
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-08 14:48
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-08 14:47
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-08 14:43
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-07-08 14:42
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-07-08 14:35
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-07-08 14:31
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-07-08 16:22
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-07-08 16:21
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-07-08 16:17
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-08 16:14
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-07-08 16:00
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-07-08 15:42
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-07-08 15:40
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-07-08 15:23
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-07-08 14:48
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-07-08 14:00