您的当前位置:首页 > 常宽 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-08 17:42:17 来源:网络整理 编辑:常宽
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-07-08 17:34
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-07-08 17:15
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-07-08 17:12
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-07-08 16:36
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-07-08 16:36
跨境电商支付蓝海染红 2024-07-08 16:32
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-07-08 16:16
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-07-08 16:08
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-07-08 15:31
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-07-08 15:12
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-07-08 17:40
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-07-08 17:35
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-07-08 17:25
丽江市永胜县重拳整治医疗卫生健康行业乱象初见成效2024-07-08 16:53
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-07-08 16:48
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-07-08 16:16
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-07-08 16:13
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-07-08 16:04
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-07-08 16:03
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-07-08 15:53