您的当前位置:首页 > 狄波拉哈利 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-08 19:17:19 来源:网络整理 编辑:狄波拉哈利
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
#链犬日报# 20192024-07-08 18:55
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-07-08 18:44
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-07-08 18:39
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-07-08 18:13
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-07-08 17:53
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-07-08 17:11
今日谷雨,也是联合国中文日2024-07-08 17:09
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-07-08 17:08
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-07-08 16:52
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-07-08 16:51
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-07-08 19:17
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-07-08 19:14
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-07-08 18:55
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-07-08 18:34
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-07-08 18:27
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-07-08 18:03
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-07-08 18:03
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-07-08 17:41
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-07-08 17:10
今日谷雨,也是联合国中文日2024-07-08 16:44