您的当前位置:首页 > 威猛乐队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-05 21:10:27 来源:网络整理 编辑:威猛乐队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-07-05 20:35
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-07-05 20:31
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-07-05 20:27
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-07-05 20:25
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-07-05 20:09
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-07-05 20:06
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-07-05 20:03
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-07-05 19:45
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-07-05 19:02
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-07-05 18:38
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-07-05 20:46
今日谷雨,也是联合国中文日2024-07-05 20:39
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-07-05 20:28
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-07-05 20:24
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-07-05 19:29
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-07-05 19:25
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-07-05 19:24
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-07-05 19:21
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-07-05 19:16
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-07-05 18:48