您的当前位置:首页 > 深南大道 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-05 20:46:01 来源:网络整理 编辑:深南大道
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-07-05 20:32
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-07-05 20:12
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-07-05 20:08
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-07-05 19:41
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-07-05 19:35
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-07-05 19:17
程序员如何赚外快?2024-07-05 18:50
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-07-05 18:32
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-07-05 18:17
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-07-05 18:13
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-07-05 20:43
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-07-05 20:01
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-07-05 19:27
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-07-05 19:14
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-07-05 19:12
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-07-05 18:55
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-07-05 18:44
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-07-05 18:04
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-07-05 18:03
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-07-05 18:01