您的当前位置:首页 > 砰砰乐队 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-03 14:41:38 来源:网络整理 编辑:砰砰乐队
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-07-03 14:34
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-03 14:21
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-07-03 14:11
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-07-03 14:02
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-07-03 13:52
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-03 13:34
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-07-03 13:32
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-07-03 12:53
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-07-03 12:02
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-07-03 12:02
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-07-03 14:07
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-03 14:05
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-07-03 13:46
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-07-03 13:37
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-07-03 13:22
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-07-03 13:21
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-07-03 13:08
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-07-03 12:52
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-07-03 12:31
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-07-03 12:15