您的当前位置:首页 > 侯旭 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 04:47:13 来源:网络整理 编辑:侯旭
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-29 04:38
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-29 04:15
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-29 04:04
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-29 03:33
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-29 03:16
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-29 02:55
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-29 02:48
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-29 02:42
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-29 02:36
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-29 02:20
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-29 04:39
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-29 04:36
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-29 04:21
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-29 04:17
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-29 04:06
4.21日运 2024-09-29 03:45
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-29 03:23
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-29 02:50
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-29 02:49
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-29 02:22