您的当前位置:首页 > 神秘失控人声乐团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-01 03:55:50 来源:网络整理 编辑:神秘失控人声乐团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-09-01 03:42
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-01 03:30
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-01 03:30
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-09-01 03:27
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-01 03:20
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-01 03:11
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-01 03:08
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-01 02:52
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-01 02:33
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-01 01:30
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-01 03:33
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-01 03:30
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-01 03:28
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-01 03:20
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-09-01 03:17
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-01 02:50
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-01 02:13
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-01 01:52
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-09-01 01:50
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-09-01 01:10